부모 자식간 증여한도, 증여세율 계산법

요즘 시세보다 낮은 가격으로 거래되는 부동산 매매는 대부분 직거래 형식이라고 합니다. 아는 사이이거나 가족 간에 저가 양도로 보고 있는데요. 우리나라의 상속세, 증여세는 GDP 대비 0.4%로 국제단위로 비교해보아도 상당히 높은 편입니다. 그렇다면 현금성이나 현물성으로 부모 자식 간 증여 방식은 어떻게 진행될까요?

 

 

부모가 자식에게 증여시 공제액

타인으로부터 무상으로 재산을 받은 사람(수증자)이 신고 및 납부하는 조세를 증여세라고 합니다. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에, 국세청 홈택스에서 신고서를 작성할 수 있습니다. 반대로 재산을 주는 자는 증여자라고 합니다. 보통 증여가 자주 일어나는 부모와 자식 간의 한도는 얼마일까요? 증여세를 공제해주는 개념으로 보시면 되는데요. 상증법 제53조 증여재산 공제는 아래와 같습니다.

 

증여 그룹	공제액
1) 배우자	6억원
2) 직계존속	5천만원 단, 수증자가 미성년일 경우 2천만원
3) 직계비속	5천만원
4) 직계존·비속 외 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척	1천만원

 

증여시점부터 증여재산공제액은 10년 동안의 기간 합산입니다. 만약 사회초년생인 A 씨가 부모님에게 1억 원을 증여받았다면, 5천만 원까지는 공제를 받을 수 있고 나머지 절반은 증여세를 내야 합니다. 자녀가 미성년일 경우 10년 동안 2천만 원씩 증여가 가능합니다. 그래서 아기가 태어나자마자 2천만 원, 이후 11살 때 2천만 원을 증여하기도 합니다. 여기서 중요한 점은 자녀 나이가 아니라 증여하는 시점이 기준입니다.

 

또 한가지 유의할 점은 그룹별로 증여공제가 된다는 점입니다. 예를 들면 직계 존속에는 조부모와 부모가 해당하는데요. 할머니와 어머니가 성인 자녀에게 각 1억 원씩 증여했다면, 1억 5천만 원에 대해서는 증여세를 내야 합니다.

 

손주 증여 할증세 계산하기

 

 

증여세율 계산법

증여 금액이 클수록 세금을 매기는 비율, 즉 증여세 세율이 달라진다는 것을 아시나요? 세금을 부과하는 과세표준에 따라 세율도 누진됩니다. 

 

과표표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
1~5억	20%	1천만원
5~10억	30%	6천만원
10~30억	40%	1억 6천만원
30억 초과	50%	4억 6천만원

 

과세표준에 해당하는 금액은 증여 금액에서 공제금액을 뺀 차액을 말합니다. 사례를 들어서 증여세를 계산해볼까요?

 

1) 부모 자식 간 증여가 3억, 위에 증여한도(공제액) 5천만 원을 제외합니다

2) 증여세 대상은 2억 5천만 원, 과세표준은 1억 초과 5억 이하에 해당

3) 2.5억 * 세율 20% = 5,000만 원

4) 5천만 원에서 누진공제액 1천만을 뺀 4천만 원이 최종 증여세입니다

 

배우자, 자녀, 직계관계 증여한도 공제액과 세율별 증여세 계산법에 대해 알아보았습니다. 현명한 증여를 하시는데 도움이 되었길 바랍니다. 

 

 

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